Opětovné refinancování a daně. Jak postupovat
Aktualizováno 7.7.2009
Na vyžádání Raiffeisenbank, které náleží uznání za tento krok, vydalo Ministerstvo financí prohlášení k současné diskusi o možnosti odečítat úroky hypoték od základu daně při opakovaném refinancování.
Podle sdělení Ministerstva není odpočet úroků při opakovaném refinancování možný.
Jak postupovat, pokud uvažujete letos o refinancování? Ve snaze pomoci svým klientům přinášíme následující návod, jak postupovat co nejbezpečněji, pokud Vám letos končí fixace u hypotéky:
Pokud Vám letos končí fixace a již jste dříve refinancovali
Pokud jste již dříve refinancovali a letos Vám končí fixace u „refinancovací“ hypotéky, je pro Vás bohužel situace nejasná. Pokud budeme předpokládat, že odpočet není možný, tedy že finanční úřady budou vynucovat výklad Ministerstva a neumožní Vám uplatnění odpočtu, je refinancování v drtivé většině nevýhodné.
Navíc riskujete rozepři s finančním úřadem, v níž lze uspět po případném odvolání k finančnímu ředitelství již jen u soudu, což případně způsobí jen další finanční výlohy s nejistým výsledkem. Doporučení zveřejněné v médiích – případně se s finančním úřadem soudit, považujeme z praktického hlediska za přinejmenším diskutabilní.
Pokud Vám letos končí fixace a uvažujete o prvním refinancování
Pokud uvažujete letos o refinancování, které by bylo prvním refinancováním, je třeba mít na paměti, že při dalším refinancování už byste přišli o odpočet úroků, pokud zůstane v platnosti současný nejasný zákon a pokud se finanční úřady budou klonit k výkladu Ministerstva. Nutno však dodat, že existuje velká šance na to, že se v nejbližších letech zákon zpřesní ve smyslu, že bude odpočet úroků i při opakovaném refinancování možný. Můžete-li tedy letos refinancovat hypotéku poprvé, je nutno pečlivě propočítat finanční dopady.
Pokud totiž uvažujete o delší fixaci a po jejím skončení o větší mimořádné splátce nebo vám do konce splatnosti chybí již 10 nebo 15 let, může být refinancování výhodné. Nejvíce úroků pak totiž zaplatíte právě během nadcházející fixace a že přijdete o daňový odpočet, když už bude po skončení fixace zůstatek Vaší hypotéky výrazně nižší, už Vás nebude na úrocích tolik „bolet“. To platí zejména, pokud máte aktuálně 100% hypotéku.
Pokud Vám fixace letos nekončí
Tak stačí věci jen okrajově sledovat. Je velmi pravděpodobně, že dojde již v příštím roce ke změně zákona a bude po problému. Pokud se budete chtít dozvědět víc, zavolejte autorovi tohoto článku na 775 70 60 10. Problém budeme na našich stránkách sledovat.
Vyjednávejte s bankou
Určitě vyjednávejte se svojí stávající bankou při konci fixace. Callido Vám v tomto nabízí podporu a sadu profesionálně připravených podkladů pro jednání s bankou a podklady popisující krok za krokem, jak si vyjednat nižší sazbu právě s Vaší bankou.
Závěrem přinášíme vyjádření Ministerstva financí. Nezbývá než si přát, aby byl zákon opraven a to ve smyslu ve prospěch klientů. Lze však očekávat odpor proti výkladu stávajícího zákona ve prospěch odpočtu při opakovaném refinancování a proti případné změně zákona u velkých bank a stavebních spořitelen, kterým by hrozil silnější odliv klientů.
Sdělení Ministerstva financí k uplatnění nezdanitelné části základu daně při refinancování úvěru na bytové potřeby
S odvoláním na probíhající diskusi k možnostem uplatnění nezdanitelné části základu daně z titulu odpočtu částky úroků z úvěrů na financování bytových potřeb při opětovného refinancování tohoto úroku a na základě četných dotazů veřejnosti k této problematice nezdanitelné části základu daně vymezené ustanovením § 15 odst. 3 písm. h) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, Ministerstvo financí sděluje:
Podle ustanovení § 15 odst. 3 písm. h) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, je bytovou potřebou splacení úvěru nebo půjčky použitých poplatníkem na financování bytových potřeb uvedených v písmenech a) až g) téhož odstavce.
Lze tedy uplatnit úroky z úvěru použitého na splacení jiného úvěru nebo půjčky pouze v případě, kdy byl tento jiný úvěr nebo půjčka použity na financování bytové potřeby uvedené v písm. a) až g) výše zmiňovaného paragrafu zákona o daních z příjmů. Úroky z úvěru použitého na splacení úvěru, kterým bylo refinancováno splacení původního úvěru, již odčitatelné nejsou, protože tento titul neodpovídá vymezením pro bytovou potřebu dle taxativního výčtu bytových potřeb v ust. § 15 odst. 3 písm. a) až g) výše uvedeného zákona o daních z příjmů.